Решение налоговой Польши может затронуть айтишников, работающих удалённо на другие страны

Стоит отметить, что представители компании подчеркнули: соответствующие налоги от их имени уже были уплачены в ирландскую налоговую службу.

— Мы занимаемся созданием компьютерных игр, и поляки — технический директор и инженер-программист — были трудоустроены непосредственно в главном офисе компании в Ирландии. Они будут работать удалённо из Польши, из своих домов или других мест со свободным доступом. Мы не будем предоставлять им никакого офиса для этих целей. Их работа заключается в поддержке производства игр. Однако они не будут каким-либо образом участвовать в деятельности компании по продажам, и у них не будет никаких полномочий принимать решения от имени компании, — объяснили ирландцы польской налоговой инспекции.

Однако налоговая дала неожиданный ответ. А именно, сказала, что рабочие места двух поляков, которые работают на Ирландию из Польши, образуют иностранное представительство.

То есть ирландская компания должна платить налоги и взносы за этих двух поляков как в Ирландии, так и в Польше. И административный суд в Гливице согласился с позицией налоговой инспекции. 

Как отмечает Пётр Секульский, налоговый консультант юридической фирмы Outsourced.pl, для самих сотрудников это не влечёт дополнительных налогов. Дополнительные обязательства понесёт только их работодатель.

А если работать из Португалии на Польшу?

Как следует из ответа KIS некой пани Барбаре, которая уже более трёх лет живёт в Португалии и оказывает услуги польской фирме в формате B2B (она открыла бизнес в Польше), её работа из арендного жилья тоже соответствует определению zakładu pracy.

А значит, пани Барбара должна платить налоги как в Польше, так и в Португалии по законам обеих стран (но позже она может обратиться за налоговым вычетом).

Когда удалёнку могут признать иностранным представительством?

Пётр Секульский признает, что за последние два года польские налоговые службы стали строже по вопросу удалённой работы ИТ-специалистов. Так, сейчас они чаще дают ответ, что украинским айтишникам на удалёнке нужно платить взносы и в Польше, и в Украине. 

Роберт Ногацкий из юридической фирмы Skarbiec говорит, что каждый случай необходимо рассматривать индивидуально:

• налоговая в первую очередь проверяет, выполняет ли сотрудник свою работу удалённо на регулярной и систематической основе из определённого места за рубежом;
• и риск признания иностранным представительством повышается, если сотрудник выполняет действия, которые являются ключевыми для деятельности компании (например, управление, заключение договоров).

Ну и вдобавок нужно смотреть на налоговое законодательство конкретных стран.

Какие проблемы влечёт за собой этот статус?

По словам Роберта Ногацкого, управляющего партнёра юридической Skarbiec, если деятельность компании соответствует критериям постоянного иностранного представительства, то её могут обязать уплатить подоходный налог в стране, где расположено это представительство. 

Плюс создание постоянного иностранного представительства может потребовать ведения раздельного учёта и подачи соответствующей налоговой отчётности. Это влечёт за собой дополнительные расходы и административные обязательства.

— В случае ИТ-специалистов, работающих по B2B, это также может означать необходимость дополнительной уплаты в стране, где они выполняют работу, не только налога на доходы физических лиц (PIT), но и взносов в местный ZUS, а главное — налога на добавленную стоимость (VAT), что уже является значительным финансовым бременем, — добавляет пан Пётр.