Налоги и льготы в Украине, Польше, Литве, Латвии и Грузии. Сравнили
Свели в одну таблицу налоги и льготы в Беларуси, Украине, Польше, Литве, Латвии и Грузии. Для ознакомления тем, кто релоцирует со своей компанией, рассматривает вариант самостоятельного переезда, а также для индивидуальных предпринимателей.
Разобраться в направлениях Украина-Польша помогла Acting Head of TMT в Intetics Светлана Светличная.
Налоги на зарплату
| Беларусь | Украина | Польша | Литва | Латвия | Грузия |
| Подоходный — 13% от месячной зарплаты. Взнос в ФСЗН (пенсионный) — 35% от средней зарплаты по стране (1248,9 руб). |
Подоходный — 18% от месячной зарплаты. Военный сбор — 1,5% от месячной зарплаты. Единый социальный взнос (ЕСВ) — 22% от минимальной зарплаты. Минимальный ЕСВ — 1039,06 грн. ($37,8). Платит работодатель. |
Подоходный — 17% при зарплате в год до 85528 zł (около $23 тыс.); 32% при годовой зарплате выше этой суммы. Медицинское страхование — 9% от месячной зарплаты. Пенсионный взнос — 9,76% от месячной зарплаты. |
Подоходный — 20% при годовом доходе до 79 тыс. евро; 32% — при доходе выше. Социальное страхование — 19,5% от месячной зарплаты. |
Подоходный — 23% от месячной зарплаты. Социальное страхование — 10,5% от месячной зарплаты. |
Подоходный — 20% от месячной зарплаты. Квитанцию подает работодатель. Пенсионный взнос — 2% от месячной зарплаты. |
Зарплатные тенденции
|
Беларусь |
Украина | Польша | Литва | Латвия | Грузия |
|
Средняя зарплата в ИТ — чуть меньше $2 тыс. (после уплаты налогов) |
Зарплаты у мидлов и сеньоров часто выше, чем в Беларуси и России. Например, JS-сеньор в России — $2766, Беларуси — $3550, Украине — $3755. |
Средняя зарплата в ИТ на 2020 год: junior — $1710;
|
В среднем программист зарабатывает $3,06 тыс. (до уплаты налогов). | Средняя зарплата в ИТ-секторе — $2,2 тыс. Сильная разбежка по специальностям: Testing Manager — $2,75 тыс., а Salesforce Developer — $1,7 тыс. Смотреть подробнее. |
Средняя зарплата в ИТ — от $1,1 тыс. до $2,1 тыс. по разным источникам. |
Для всех: если человек релоцирует в рамках одной должности внутри компании, зарплата, как правило, остается прежней. Меняется она в зависимости от квалификации, после прохождений evaluation. В некоторых странах налоги выше, поэтому в исключительных случаях зарплата может быть увеличена после согласования.
Условия для индивидуального предпринимателя (ИП)
| Беларусь | Украина | Польша | Литва | Латвия | Грузия |
|
Существует три типа ИП, но самая распространенная для айтишников схема: упрощенная система налогообложения без НДС = 5% от валовой выручки |
5% налога на доход. Единый социальный взнос — 22% от минимальной зарплаты (около $39 в месяц). |
С доходом менее 250 тыс. евро в год. — упрощённая система налогообложения. вида деятельности нужно определять свою ставку налога. |
Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в 15%. | Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в 15%. | Если годовой доход не превышает 500 тыс. лари (около $160 тыс.), нужно платить 1% от общего дохода. Годовой доход больше — 6%. |
Льготы
| Беларусь | Украина | Польша | Литва | Латвия | Грузия |
|
Резидентство в ПВТ даёт льготу на подоходный налог — 9% вместо 13%. Налог на прибыль — 0%, но добавляется 1% с оборота (сбор ПВТ); Резиденство даёт также освобождение от уплаты НДС. |
Можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму налоговой социальной льготы (НСЛ). Или рассмотреть сотрудничество с компанией как физическое лицо-предприниматель (ФЛП). |
Люди до 26 лет не платят подоходный налог. Несколько видов вычетов. Обычные (покупка оборудования, тренинги персонала, реклама) составляют 250 зл (или 3000 зл в год). + повышенные (доезд работника до работы) — 3600 зл + связанные с авторскими правами (до 50% от налогооблагаемого дохода). ПРИМЕР: получаете 10 тыс. злотых за передачу прав на ПО, налог взимается с 5 тыс. злотых. Количество дней обычного отпуска — до 26. Есть также «отпуск по требованию» до 4 дней в году. |
Можно исключить уплату подоходного налога при зарплате в 350 евро (с 2021 года — 400 евро) и меньше. | Лицам с минимальной зарплатой (380 евро на текущий момент), могут снизить налог до 13-18% или совсем его исключить. | Сотрудники без вида на жительство (ВНЖ), которые получают доход от компании на территории Грузии, не платят пенсионный взнос. |
Дополнительно
| Беларусь | Украина | Польша | Литва | Латвия | Грузия |
|
Политическая ситуация. |
Чтобы приехать в Украину, белорусам не нужна виза. |
Для временного вида на жительство (ВНЖ) на основании бизнеса, ежемесячная прибыль должна быть выше, чем средняя зарплата в воеводстве (>$1500 в месяц). С 2021 года налог на прибыль некрупных компаний будет 0%. |
Чтобы получить Blue Card (временный вид на жительство на 3 года), зарплата должна быть не менее 1,5 или 3 среднемесячных зарплат работников народного хозяйства. Blue Card позволяет перевезти семью. |
Создана группа, где Министерство экономики и Латвийское агентство инвестиций и развития думают, как упростить условия релокейта для белорусских айтишников.
— открытие банковских счетов и другое. Чтобы получить BlueCard, оплата труда у вас должна быть не меньше $1913 в месяц, образование — высшее, опыт — от пяти лет. |
Трудовой ВНЖ дают сразу на 6 лет. Зарплата должна быть х5 прожиточных минимумов (в 2019 >$380). Для работы в местных компаниях получать ВНЖ необязательно. |
Читать на dev.by