Открыл ИП в Грузии, вернулся в Беларусь — что с налогами?
Разобрали с юристом популярный вопрос о том, можно ли жить в Беларуси и платить всего 1% Грузии.
Переезд может быть сопряжён с путаницей в резидентстве и налоговых обязательствах. Тем более если переезд частичный: человек живёт в одной стране, а бизнес ведёт в другой. Вместе с управляющим партнёром IT Legal Амиром Аль-Хайдаром разобрали типичный вопрос: как платить налоги, если работаешь через ИП со статусом малого бизнеса в Грузии, но живёшь в Беларуси.
От читателя:
— Всё больше замечаю друзей и знакомых в Минске, которые вернулись из Грузии и работают через грузинское ИП. Но не уверен, что все мы понимаем юридическую сторону данного вопроса. Очень хотелось бы увидеть разбор ситуации, при которой люди с грузинским ИП работают из РБ.
— Работа через ИП, зарегистрированное в Грузии, может показаться отличным способом минимизировать свои налоговые обязанности. Этот налоговый режим доступен даже иностранцам без ВНЖ, при этом не запрещает работать из других стран: в Грузии действует электронный документооборот, подать декларацию и уплатить налог можно дистанционно. Кроме того, наличие ИП при условии годового оборота не менее 50 000 лари ($17, 5 тыс.) даёт право на получение ВНЖ (актуально при оформлении виз на территории Грузии).
Для справки:
Статус малого бизнеса — специальный режим налогообложения для ИП, позволяющий субъекту хозяйствования облагать свой доход по льготной налоговой ставке подоходного налога 1%. Чтобы претендовать на этот статус, надо соответствовать определённым критериям: разрешённые виды деятельности (включает разработку и другие ИТ-услуги, веб-дизайн, онлайн-маркетинг, не включает консультационные, бухгалтерские, юридические услуги, а также деятельность, требующую лицензирования) и верхний предел годового дохода (до 500 000 грузинских лари, или $175 тыс.). При доходе свыше 500 000 грузинских лари налог — 3%. При доходе свыше 100 000 лари ($35 тыс.) требуется регистрация в качестве плательщика НДС. Но правило действует лишь на тех, кто оказывают услуги в Грузии, экспортёрам регистрация не нужна.
Работать удалённо через грузинское ИП можно и из Беларуси. Но если человек находится в РБ больше 183 дней в году, он становится здесь налоговым резидентом и рискует попасть под двойное налогообложение. Что это значит? А то, что ИП придётся уплатить 1% в бюджет Грузии и 13% в бюджет Беларуси. Итого — 14% вместо 1%.
Но обратимся к Соглашению об избежании двойного налогообложения между Беларусью и Грузией от 23 апреля 2015 года (далее — «Соглашение»). Согласно п. 1 ст. 7 Соглашения, ИП уплачивает подоходный налог только в Беларуси без проведения процедуры зачёта в связи с тем, что он является налоговым резидентом Беларуси, а также не имеет постоянного представительства в Грузии.
Для справки:
Такой плательщик обязан до 31 марта подать налоговую декларацию в Беларуси, указав доходы грузинского ИП, и уплатить налог 13%. Для избежания же двойного налогообложения он должен представить в налоговый орган Грузии сертификат о налоговом резидентстве Беларуси и документ, подтверждающий уплату налога. На их основании он может быть освобожден от уплаты налога 1% в Грузии.
Примечание.
Чтобы сравнить свое правовое обоснование с позицией налоговой службы Грузии, IT Legal обратилась туда за разъяснениями. Однако окончательный ответ так и не получила. Налоговая не смогла дать самостоятельно разъяснения из-за отсутствия правоприменительной практики и передала вопрос на рассмотрение отделу методологии МИД. Опубликуем ответ, как только получим.
Итак, закон не освобождает от налогов в РБ тех граждан, которые открыли ИП в Грузии, но большую часть года живут в Беларуси. Что касается 1% налога в Грузии, мы полагаем, что, по Соглашению, человек должен быть освобождён от его уплаты, но правоприменительной практики ещё нет.
Читать на dev.by