ПВТ и Россия после ИТ-маневра: кто кого? Разбор в трёх таблицах
Юрисдикция ПВТ для специалистов и ИТ-компаний всё равно привлекательнее, чем Россия после запланированного ИТ-маневра в части налоговой нагрузки. Такой вывод сделал ИТ-менеджер и автор телеграм-канала «Колонка некодера» Сергей Лавриненко, изучив налоговый маневр для ИТ в России. Вместе с ним разбирались в нюансах.
Какие ИТ-льготы планирует Россия?
- Страховые взносы: 7,6% (были 14%)
- Налог на прибыль — 3% (был 20%).
- Бессрочно.
Но: возможно, отменят нулевой НДС на продажу софта
Ещё одно возможное новшество (в пользу ПВТ) — отмена в России нулевого НДС на продажу софта для ИТ-сферы. Таким образом российское правительство планирует компенсировать выпадающие доходы от введения налогового маневра для ИТ-индустрии.
Российским компаниям из специального реестра введение НДС предлагается компенсировать субсидиями, но остальной софт подорожает более чем на 16%. Участники рынка опасаются, что это нивелирует эффект обещанных мер поддержки, пишет «Коммерсант». Между тем резиденты ПВТ при продаже софта не платят НДС.
В расчётах ниже эта «компенсация» не учитывается.
Где выгоднее?
Беларусь (ПВТ) | Россия | Где выгоднее | |
Как получить льготы? | Вступить в ПВТ. | Критерий: не менее 90% доходов компании — от продажи софта и услуг по его разработке. | В ПВТ вступать относительно долго (± полгода на весь процесс), но берут почти всех, кто связан с ИT. В России же непонятно, что будет со стартапами без доходов, а также бизнес-моделями, встроенными в ИТ-цепочки. |
Налог на прибыль | 0%, но 1% с оборота | 3% | Зависит от рентабельности. При низкой рентабельности выгоднее платить 3% с прибыли — в России. |
Социальные налоги | 34% от средней зарплаты в стране | 7,6% от зарплаты | Зависит от зарплаты. Зарплату больше 2 тысяч долларов выгоднее получать в ПВТ, ниже 2 тысяч долларов — в России. |
Подоходный налог | 9%+1% (сбор в ПВТ) | 13%, свыше 5 миллионов рублей в год — 15%. | В ПВТ. 5 млн российских рублей — около 72 тысячи долларов в год. Это потолок зарплат в Минске для многих специалистов. Специалистов в основном не заденет, топов и основателей — заденет. |
Сергей Лавриненко также опубликовал расчёты налоговой нагрузки на айтишников в Беларуси и России, которые сделал финдиректор одной из крупных компаний. Приводим их в упрощённом виде.
Для зарплаты ≈$1500
ПВТ | Россия |
Россия после маневра |
|
Зарплата ($) | 1500 | 1482 | 1482 |
Налоги (компания, $) | 172,2 | 210,4 | 112,6 |
Налоги (сотрудник, $) | 139,8 | 192,6 | 192,6 |
Всего налоги ($) | 312 | 403,1 | 305,2 |
% от начисленной зарплаты | 20,8 | 27,2 | 20,6 |
Для зарплаты ≈$2270
ПВТ | Россия | Россия после маневра | |
Зарплата ($) | 2270 | 2 243 | 2 243 |
Налоги (компания, $) | 176,8 | 241,4 | 170,4 |
Налоги (сотрудник, $) | 209,1 | 291,5 | 291,5 |
Всего налоги ($) | 385,9 | 532,9 | 462 |
% от начисленной зарплаты | 17 | 27,2 | 20,6 |
Вывод
— Юрисдикция ПВТ выглядит пока привлекательнее для компаний и специалистов, — считает Лавриненко. — Плюс юрисдикция РФ — это налог на прибыль вместо налога с оборота и заявительного принципа получения льгот (но пока нет практики и не понятно, будет ли это работать на всех).
Учитывая, что Россия считается довольно токсичной юрисдикцией с точки зрения структурирования, вряд ли анонсированные меры как-то существенно изменят ситуацию с перетоком людей и топ-менеджеров компаний.
Кроме того, в России зарплаты выплачивают в российских рублях.
При этом, конечно, хочется надеяться, что все политические пертурбации сохранят хотя бы статус-кво для ПВТ, — отметил Сергей Лавриненко.
Читать на dev.by