6 кейсов айтишников, которые открыли ИП в Польше. Налоги и доходы
Подробности про открытие ИП и налоги в Польше
Открыть ИП в Польше
- Простая регистрация, в том числе онлайн.
- Возможность выбора системы налогообложения.
- Не требуется минимального (уставного) капитала.
- При доходах за прошлый год, не превышающих 2 млн евро возможно ведение упрощенного бухгалтерского учета.
Виды подоходного налога для ИП
Ryczałt (паушальный налог). 12% для большинства ИТ-специальностей. Популярен у айтишников
Налоги в Польше для IT начисляется по фиксированной ставке, взыскивается со всех связанных с предпринимательской деятельностью поступлений (дохода, выручки). Применяется только в случаях, когда доход за предыдущий год не превысил 2 000 000 евро (в злотых по курсу).
Для каждого вида деятельности устанавливается своя ставка — от 2% до 17%.
Ryczałt не позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму расходов на деятельность ИП (например, покупка компьютерной техники, софта).
Zasady ogólne (skala podatkowa). 17% — 32%
Рассчитывается исходя из ставки в 17% минус уменьшающая сумма.
В 2022 году уменьшающая сумма — это 5100 злотых (17% от необлагаемого налогами минимума, который составляет на сегодня 30 000 злотых в год).
- Если доход не превысил 120 000 злотых в год, то налог рассчитыватеся по формуле: доход*17% минус 5100 злотых.
- Если доход превысил 120 000 злотых в год, то с этой суммы берется налог в 17% минус 5 100, а с остального дохода (с того, что более 120 000 злотых) — налог 32%.
Podatek liniowy (единый налог). 19%
Система интересна тем, кто получает доходы выше 120 000 злотых в год.
ZUS (социальный налог)
ZUS состоит из двух основных частей: медицинский платеж и социальные выплаты (в частности, пенсионное обеспечение, фонд труда, страхование по болезни).
Медицинский платеж зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем:
- При базовом принципе (налоговая шкала) — 9% от дохода (при доходах ниже минимальной зарплаты — 9% от минимальной оплаты труда).
- При фиксированном налоге в 19% — 4,5% от дохода.
- При паушальном налоге — 9% от фиксированной ставки, установленной государством. В 2022 году это сумма от 380 до 950 злотых в зависимости от уровня дохода (до 60 тысяч злотых, от 60 до 300 тысяч злотых, более 300 тысяч злотых).
Ulga na start — льгота по уплате ZUS
Новому бизнесу в Польше предоставляются льготы по социальным сборам.
- В течение 6 месяцев после регистрации бизнеса уплачивается минимальный ZUS (единственный обязательный платеж — 9% на медицинское страхование).
- Далее в течение двух лет действуют сниженные взносы ZUS.
VAT (НДС)
Этот налог платят субъекты хозяйствования, реализующие товары и услуги. Базовая ставка — 23%.
Предприниматель, который должен платить VAT, отдельно регистрируется в налоговой именно как плательщик НДС.
Вы обязаны зарегистрироваться как плательщик VAT в следующих случаях:
- Ваш облагаемый доход превышает 200 000 злотых в год и компания, с которой вы сотрудничаете, находится в Польше (польские заказчики).
- Один из кодов PKD вашей деятельности является консалтингом — 62.02.Z.
- Вы хотите списывать VAT с покупок на деятельность ИП.
- Также необходимо зарегистрироваться как плательщик VAT, если вы планируете работать на страны ЕС.
Кейс 1. «Нашёл заказчика, который платит в два раза больше»
— Первые месяцы после переезда продолжал работать через беларуское ИП и присматривался к новой стране. У нас уже была попытка переезда в Украину, но жене и детям не понравилось. Поэтому я не торопился открывать ИП в Польше для IT с первых дней. Зато сразу же открыл личный счёт в Santander (даже без PESEL). Потом в этом же банке открыл счет ИП. Сперва отказали, пошел в другое отделение — открыли без вопросов.
Регистрация
ИП регистрировал онлайн на biznes.gov.pl. Очень удобно. Правда, вгоняет в тоску куча мелких, но важных нюансов. Если бы не подробные пошаговые гайды, может и не решился бы открывать.
Например, важный, на мой взгляд, нюанс, что ИП выгоднее открывать с 2-го числа месяца, а не с 1-го. Это позволит на месяц дольше иметь льготу по уплате ZUS (социальный налог).
Также при регистрации я бы посоветовал не указывать свой номер телефона, если не знаете польского, а то начнут звонить из налоговой. Пусть лучше письма пишут.
В Польше можно получить статус плательщика VAT (23% — налог на товары и услуги, аналог НДС) и получать возврат с покупок на деятельность ИП. При этом VАТники должны учитывать, с кем заключен контракт. Это влияет на НДС и на то, какие данные должны быть в инвойсе. Если ты работаешь с компанией внутри Польши или в ЕС, то платишь VAT. Если со страной вне зоны ЕС, то не платишь. Сейчас у меня контракт с англичанами (рекрутеры заказчика нашли меня через линкедин), поэтому я VAT не плачу. Соответственно, в инвойсе при этом должно быть указано REVERSE CHARGE.
Налоги и доходы
Для работы ИП завел бухгалтера, так как не люблю заморачиваться с ведением бумаг. Плачу налог на общий доход (ryczalt) 12% и не жалею. В Беларуси платил 3%.
В процессе работы возникают проблемы, но все оперативно решается. Например, один раз заблокировали валютный счёт, на который приходят деньги от заказчика, попросили выслать контракт и инвойс. Выслал. На следующий день разблокировали.
Что касается ИП в Беларуси, то я уже закрыл счета, заплатил все налоги, уведомил налоговую и ФСЗН о приостановке деятельности. Кажется, теперь надо будет только подавать нулевые декларации и ждать, когда они сами меня закроют.
Кейс 2. «Доходы не падают — растут расходы из-за налогов, соцстраха, аренды жилья, страховки для мотоцикла»
— До этого несколько лет работал как ИП в Беларуси (пока приостановил деятельность).
Регистрация
Регистрировался онлайн. Предварительно необходимо было получить номер PESEL и завести profil zaufany (бесплатная электронная подпись, позволяет подтвердить личность онлайн). Потребуется в дальнейшем для подписи документов. Все формы на польском, достаточно иметь под рукой хотя бы yandex translate, но лучше deepl.com. При регистрации можно указать планируемую дату начала деятельности. С неё начинается отсчёт, а не с момента регистрации заявления системой.
После регистрации открыл в PKO фирменный счёт в злотых и дополнительный счет в евро. При открытии счета случился небольшой, но неприятный косяк, о котором я узнал позже. При создании фирменного счёта клерк не ввел мой PESEL и тем самым «сломал» мой же profil zaufany. Столкнувшись с невозможностью подписать очередной документ, мне пришлось снова идти в банк с оригиналом распечатки PESEL и восстанавливать профиль. Благо, время на это было. Так что этот нюанс стоит держать в памяти.
Кстати, счёт мне открывали несколько дней, в процессе просили предоставить дополнительные документы. Заявка проверяется где-то в другом месте, и переписка с банком может занять несколько дней.
После открытия счёта перезаключил договоры с текущими клиентами (из Литвы и Польши), заключил договор с бухгалтером (услуги обходятся в 250 злотых в месяц) и на этом процесс можно считать завершенным. Дальше бумагами занимается бухгалтер, остается только вовремя сбрасывать ему инвойсы и счет-фактуры.
Как изменились налоги и доходы
Доходы не падают, ожидаемо растут расходы из-за налогов и соцстраха. В Беларуси у меня был налог 3%, в Польше 12% (ryczalt). Выбрал такой вид на основе онлайн-калькулятора, позволяющего примерно оценить выгоду от использования той или другой схемы уплаты налогов.
Плюшка ulga na start позволяет иметь льготы по выплатам в ZUS. В течение первых 6 месяцев после открытия своего бизнеса ты платишь минимальный налог. Затем в течение 24 месяцев можно пользоваться льготной базой для подсчета ежемесячных взносов. Пока я плачу минимальный ZUS.
В Польше выгодно быть płatnik VAT — НДС с покупок на фирму либо не платится, либо его можно вернуть. Так, очередная годовая лицензия на PHPStorm обошлась ощутимо дешевле.
Что касается других расходов (без учета налогов), то добавилась аренда жилья, и это больно. Кроме того, у меня есть мотоцикл, а это расходы на страховку. Пока номера беларуские, она влетает в копеечку — 1200 злотых за полгода. Польские номера пока не оформлял. Планирую это сделать, но, возможно, будет проблематично сняться с учёта в Минске.
Кейс 3. «Доходы по сравнению с Беларусью выросли примерно на 50%»
— В Польшу переехал еще в 2019 году. Сразу работал по умове о праце. Как только получил карту сталэго побыту (ПМЖ), зарегистрировал ИП (ранее мы писали о том, кто может открыть ИП в Польше).
Регистрация
Вся процедура регистрации была онлайн. На заполнение бланка со знакомым бухгалтером ушло 20 минут. Еще 2-3 дня ждал подтверждения. (Кстати, рекомендую делать profil zaufany. Сэкономите 80% времени на разных административных процедурах.)
Счет в банке РКО открыл еще в 2019 году, после перевел его на ИП. Сейчас обслуживаюсь в mBanke, здесь проще работать с безналом.
В Польше распространена практика найма бухгалтера для открытия и ведения ИП. Но так как я вел ИП в Беларуси (давно его закрыл), здесь тоже решил попробовать самостоятельно.
Но вот сейчас пришлось разбираться, как считать налоги, как изменится ZUS c 1 июля.
Как изменились налоги и доходы
Налог составляет 17% в месяц+ZUS (пониженный — 50%). Я выбрал zasady ogólne (skala podatkowa), так как с этим вид налогообложения было удобнее и быстрее разобраться. Плюс не все виды деятельности позволяют использовать ryczalt.
Кстати, интересный кейс. В мае болел коронавирусом, оформлял больничный. Получил 200 злотых за 12 дней. Это в 3-6 раз меньше, чем получил бы, если бы платил полный ZUS — по подсчётам от 800 до 1500 злотых за две недели больничного.
Доходы по сравнению с Беларусью выросли примерно на 50%. В Беларуси зарплата для моей позиции (системный администратор) была около 1200 рублей. После переезда в Польшу она стала около 1200 у.е, а после открытия ИП выросла до 1400-1700 у. е. В этом году доходы уменьшились, но это напортачили с польским ладом.
Кейс 4. «После появления второго клиента заработок увеличился в два раза до $14 тысяч»
Регистрация
— Открыл ИП в сентябре прошлого года в Гданьске. Заключил договор с бухгалтерской фирмой (taxsafe.pl). Заполнение форм заняло пару часов, после регистрации можно было заключать договоры с клиентами на территории Польши. Также заполнил необходимую форму для заключения международных договоров. Для фактической работы с такими договорами пришлось ждать две недели.
Самому заниматься регистрацией и заполнением всех форм с нуля сложно. Проще отдать этот кусок работы людям, которые этим постоянно занимаются. Расходы на бухгалтерскую поддержку — 50 долларов в месяц. В taxsafe есть русскоговорящие бухгалтеры. Если английский на бытовом уровне, это более чем достаточно.
Пока с бухгалтерией проблем не возникало. Бывает, приходят с задержкой счета на оплату налогов, но это связано с перегрузкой — им на голову порядка 1000 человек свалилось. В последний месяц все пришло вовремя, наверное, решили кадровые вопросы.
После получения регистрации в течение часа открыл счет в банке. С сотрудниками банка общался на ломаном белорусско-польском и английском.
Как изменились налоги и доходы
Выбрал стандартный ryczalt для айтишников. Раньше он был 15%, сейчас 12% на разработку и 8,5% на QA/анализ и т. п.
Сейчас сотрудничаю со старым работодателем из Беларуси, также появился второй клиент. Изначально переехал в Польшу на те же деньги, что и в Беларуси. Но после появления второго клиента заработок увеличился в два раза и составляет около 14 тысяч долларов.
Кейс 5. «Зарплата по сравнению с Беларусью не изменилась»
— Работаю на аутсорсинговую компанию (штат 60 человек). Открывал ИП удаленно через biznes.gov.pl. Для регистрации привлек бухгалтера. Я бы советовал на этом не экономить. Открыли ИП за семь дней.
Регистрация
Сложности возникли только с открытием фирменного счета в банке. Пришлось побегать, на тот момент большинство банков не открывало счета для юрлиц без ВНЖ/ ПМЖ (кроме Millennium и Santander).
Как изменились налоги и доходы
Плачу подоходный 12% и льготный ZUS 100 долларов в месяц. Зарплата по сравнению с Беларусью не изменилась.
Кейс 6. «Еще в Беларуси подписал контракт с иностранной продуктовой компанией — зарплата выросла в 3 раза»
— Открыть ИП можно удаленно за пару часов, если есть все документы на руках — виза PBH, номер PESEL.
Поскольку переезжал еще до войны, открыл в банке PKO счет без лишних вопросов. Счет фирмы не оформлял, он был необязателен в моем кейсе.
Как изменились налоги и доходы
Большинство айтишников на B2B в Польше работают по ryczalt. Этот вид налогообложения выгоднее. С нового года почти все коды деятельности уравняли, теперь и консалтинг, и сетевики, и просто разработчики платят 12%. Исключение — только ручные тестеры. У них налог 8,5%.
Общий налог (подоходный+ZUS) составляет 14%. Плюс 200 злотых в месяц уходит на бухгалтерские услуги (нанял сразу как открыл ИП). Советую не заниматься самодеятельностью с бухгалтерией и отдать это человеку, который в курсе всех изменений (если вы, конечно, не знаток).
Когда запланировал переезд, понял, что работать на старого работодателя не получится, так как в Польше стоимость жизни выше. Поэтому решил сменить работу и еще в Беларуси подписал контракт с иностранной продуктовой компанией. Зарплата выросла в три раза.
Эта история, как многие другие, появилась благодаря читателям devby. Уже 16-й год подряд мы объединяем и сохраняем беларуское ИТ-комьюнити. Мы быстро реагируем на любые, особенно тревожные, сообщения наших читателей. Объективно и взвешенно рассказываем, что происходит с индустрией: новые проекты, успехи и неудачи, лютый кринж и глитч надежды на фоне страшных кризисов, которые мы все переживаем.
Давайте пройдем этот путь вместе! Поддержите работу команды на любую сумму: на Patreon, через Donorbox (удобно из Беларуси) или криптой, чтобы мы могли делать больше и оперативней. Ежемесячные платежи делают планы редакции более прогнозируемыми, так мы можем планировать. Спасибо!
Читать на dev.by