Страны/Критерии
|
Беларусь
|
Украина
|
Польша
|
Литва
|
Латвия
|
Подоходный налог с физических лиц |
9% для резидентов ПВТ |
18% + 1,5%(военный сбор) ИП: при УСН 3% или 5% |
17 — 32% (+ льгота для работников до 26 лет). ИП: 19%(Innovation Box — 5%) |
Прогрессивная ставка подоходного налога: 20% или 32% в зависимости от уровнягодового дохода (до 60 средних заработных платна 2021 год или выше). |
20% (доход 20 004 евро в год), 23% (от 20 004 до 62 800 евро в год) и 31,4% (свыше 62 800 евро в год) (+ налоговые льготы) |
Социальные взносы (с работника) |
Для работников резидентов ПВТ: 1%, база для исчисления однократный размер ~ЗП |
С работника не взимается |
— Социальное страхование: 13,71%. — Медицинское страхование: 9% (база для расчета уменьшается на сумму уплаченных взносов по социальному страхованию). — Ограничение базы для социального страхования: 30-кратный размер ~ЗП (~ 35 210 евро на 2020 год |
19,5% |
11% |
Социальные взносы (с компании или ИП) |
Резиденты ПВТ: 34% (база для исчисления ограничивается одной ~ЗП (~ 425 евро).
— ИП — резиденты ПВТ имеют право исчислять страховые взносы от одной ~ЗП
|
— 22% (база для исчисления ограничена 15 мин. ЗП (~ 2300 евро) в месяц). — ИП: 22% (база определяется ИП в диапазоне от мин. ЗП до порога социального страхования) |
— 17,23 — 20,12%
— ИП: мин.социальные взносы (~380 евро в месяц)
|
— 1,77% (база для исчисления ограничивается установленным порогом (60 ~ЗП на 2021 год)
— Если годовой доход работника достигает установленного порога, уплачиваются только взносы на медицинское страхование по ставке 6,98%
|
— 24,09% (макс.взнос: 62 800 евро) + налог на солидарность,если больше макс. взноса.
— ИП: 32,15% (от выбранной базы)+ пенсионные взносы (5%) от разницы между заработанной прибылью и мин. ЗП) или только 5%,в зависимости от размера прибыли
|
НДС при оказании ИТ-услуг на экспорт |
0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя |
0% |
0% |
0% |
0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя |
Налог на прибыль |
Освобождены, но есть сбор в размере 1% от выручки |
18% |
19% Предусмотрены:
— льготы для НИОКР
— InnovationBox
|
Предусмотрены:
— льготы для НИОКР
— в рамках СЭЗ
|
20%, применяется в момент распределения прибыли, где налогооблагаемая база (сумма распределенной прибыли)делится /увеличивается на коэффициент 0,8) |
|
|
|
|
|
|
Страны/Критерии
|
Кипр
|
Эстония
|
Чехия
|
Болгария
|
Венгрия
|
Подоходный налог с физических лиц |
ПС: 0% (доход до 19 500 евро в год), 20% (19 501–28 000 евро), 25% (28 001 –36 300 евро), 30% (36 301–60 000 евро), 35% (свыше 60 000 евро) (+ налоговые льготы) |
20% (возможен вычет) |
15%+7% (налог солидарности, если применимо) |
10% (возможен вычет для физлиц по договору)
|
15% |
Социальные взносы (с работника) |
— Социальное страхование для работника: 8,3% в месяц (ограничено годовым вознаграждением в размере 54 864 евро)
— Для ИП: 15,6% в месяц (мин. предел вознаграждения установлен в зависимости от профессии) Медицинское страхование
— Для работника: 2,65% в месяц (установлен макс. предел)
— ИП: 4% в месяц (но установлен макс. предел)
|
1,6% + (2%) |
— Социальное страхование: 6,5%
— Медицинское страхование: 4,5%
— Ограничение базы для социального страхования: ~ 62 800 евро в год (на 2020 год)
|
— Для работника: 13,78% от валового дохода
— Для физлиц по договору: 11,98% отвалового дохода
— ИП: 27,8% или 31,3% от валового дохода
— Во всех случаях доход, подлежащий обложению взносами, ограничивается~ 1500 евро
|
— Для работника: 18,5%
— Для ФЛ по договору: 18,5%, но если его ежемесячный доход ниже 30% от мин. ЗП, то ставка –15,5%
|
Социальные взносы (с компании или ИП) |
— Социальное страхование: 8,3% в месяц (ограничено годовым вознаграждением в размере 54 864 евро)
— Фонд безработицы: 1,2% в месяц
— Фонд производственного обучения: 0,5%
— Фонд социального единства: 2% (нет макс. предела)
— Медицинское страхование: 2,9% в месяц (есть макс. предел)
|
— 33% от валового заработка работника
— ИП: 33% от дохода
|
— 33,8% Ограничение базы для социального страхования: ~ 62 800 евро в год (на 2020 год) |
— По трудовому договору: 18,92 — 19,22%(в зависимости от вида деятельности)
— По договору оказания услуг: 15,82% — Во всех случаях доход, подлежащий обложению взносами на социальное страхование, ограничивается~ 1500 евро
|
— 15,5% +1,5% (взнос на профессиональное обучение).
— ИП: ставки такие же
|
НДС при оказании ИТ-услуг на экспорт |
0% |
0% |
|
0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя
|
0% (при условии оказания услуг компаниям) |
Налог на прибыль |
12,5% (специальный режим IP Box позволяет получить вычет) |
0%, 20% и 14%, в зависимости от частоты распределения прибыли |
|
10%
|
9% Предусмотрены:
— льготы для НИОКР
— особый IР режим
— денежная субсидия и кредит по налогу на прибыль для новых инвесторов
|
Релоцировались? Теперь вы можете комментировать без верификации аккаунта.
поверхностно ... сразу вижу по Польше не полная информация.